规章制度的制定是基于对过去经验的总结和未来预期的需求，旨在提高效率和保障公平。希望以下这些规章制度范例能够对大家有所帮助，祝大家在规章制度的制定和实施中取得成功。

财务管理制度

为了加强学校的财务管理，建立财务工作的正常秩序，充分发挥它在培养社会主义建设人才中的作用，特制订本制度。

一、学校财务工作的根本任务是：按照党的教育方针和勤俭办学方针，管好、用好教育经费（包括预算内、外资金）努力提高资金使用效果，为提高教育质量发展教育事业服务。

二、坚持集中统一管理，实行“统一领导、集中管理、分块包干、权责结合”的原则。凡学校的一切预算内、外资金和财务往来，都必须由学校统一收支，集中办理，由会计人员记入账册。不得搞帐外资金，不得私设“小金库”。重大财经问题由校长办公会议决定。

三、加强财务的计划管理，通过调查研究，校内各部门年初编制预算，由校长办公室根据收入预算情况平衡后，切块包干，作为正式预算，预算方案报会计室后有计划地控制使用，一般情况下不得随意变更计划、盲目开支，年终结算，公布收支情况。

四、健全财务指挥和监督系统：

校长办公室会议是决定学校财务计划、经费分配指标和方案的最高权力机构，教代会是审议、监督机构。为了实行民主理财，加强财务检查和监督，组织由学校领导、教工代表、财务人员参加财务审查，并向教工报告财务情况，接受群众监督。

五、建立健全各项财务制度。为使财务工作有章可循，有据可依，应根据国家财政政策制度和财务人员的职权规定，建立和健全会计出纳制度、审批制度、经费支付报销验收制度、现金管理制度等。

六、具体审批方法：

1、工会会费用于工会有关活动，由工会主席审批。由学校拨给工会用于教师福利等经费，学校拿出标准，工会具体经办，分管财务校长审批，年终由工会会审小组审查。

2、各组包干的办公费用，按学校规定的申请、批准等手续审批。

3、医疗费用，详见公费医疗管理规定。

4、有关的预算中切块的费用，由有关领导现场审核签字后，由校长审批。

5、特殊支出项目，办公会议研究审核。

国有企业财务管理制度

企业是指企业所得税法及其实施条例规定的居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内设立的企业，或者根据外国地区法律设立的企业，但实际管理机构在中国境内。以下是为大家整理的关于,欢迎品鉴！

党的十六大报告指出：“国家要制定法律法规，建立中央政府和地方政府分别代表国家履行出资人职责，享有所有者权益，权利、义务和责任相统一，管资产和管人、管事相结合的国有资产管理体制。”根据党的十六大精神，第十届全国人民代表大会第一次会议通过了《国务院机构改革方案》，成立了国务院国有资产监督管理委员会，各省市区也陆续设立了国有资产监督管理机构。同时，为了给企业国有资产的监督管理提供法律依据，国务院公布施行了《企业国有资产监督管理暂行条例》。这标志着我国国有资产管理体制改革进入了新的阶段。

随着国有资产管理体制改革的深化，对国有企业的财务管理产生了重大影响：

（一）新国有资产管理体制的建立，使国有企业财务管理形成出资人财务管理和经营者财务管理两个层次。企业财务分为出资人财务和经营者财务。在计划经济时期，国家以社会管理者的身份对国有企业实施财务管理，未实行出资人和经营者财务分别管理的模式。改革开放以来，国家进行了一系列旨在为企业放权的改革和探索，强化了经营者财务管理，但出资人财务管理却一直未能到位，因而出现“内部人控制”现象。新国有资产管理体制的建立为进行国家出资人财务管理创造了条件。这是因为，进行国家出资人财务管理应有明确的财务管理主体，即由谁来代表国家对国有企业进行财务管理。从理论上来说，国有企业的所有者应当是全体人民，但这种理性解释无助于对国有企业财务管理的实际操作。要解决国有资本产权所有者的虚拟问题，需要建立一个能代表全体人民和国家行使其所有者权利和义务的实体组织。新国有资产管理体制，坚持了“两权分离”原则，设立了特设机构，解决国有企业所有者缺位的问题。

（二）新国有资产管理体制的建立，使国家对国有企业的财务管理形成宏观财务管理和出资人财务管理两个领域。所谓宏观财务管理是指国家以社会管理者的身份对所有企业实施的财务管理，所谓国家出资人财务管理是指国家以出资人的身份对国有企业实施的财务管理。新国有资产管理体制实行“政资分开”和“政企分开”，各级国有资产管理机构与同级政府有关部门分别行使不同的管理职能。政府有关部门行使社会公共管理职能，按照国民待遇的原则，对各类所有制企业进行统一的社会公共管理。而各级国有资产管理机构则专门履行出资人职责，对企业的管理仅限于有国有资本金投入的企业，无权参与那些没有国有资本金投入企业的经营管理。不同的部门行使不同的管理职能，从而使国家对国有企业的财务管理形成宏观财务管理和出资人财务管理两个领域。在新的国有资产管理体制下，如何构建国家出资人财务管理制度，如何改革现行国家宏观财务管理制度，这是完善国有资产管理体制和深化国有企业改革必须解决好的两个问题。

构建国家出资人财务管理制度具有重要理论意义和现实意义。从理论上讲，委托代理理论要求建立国家出资人财务管理制度。在新国有资产管理体制下，实行“两权分离”，自然就形成了所有者与经营者之间的委托——代理关系。作为委托方，出资人应该将资本经营权授予经营者，但是，由于委托——代理双方利益及目标的不一致，出资人仍要保留选择经营者、收益分配、重大决策等权利，对经营者行为进行必要的约束和监督，以达到控制投出资本的目的，这就需要利用财务管理的方法和手段。从现实来看，我国国有企业财务管理伴随着企业的改革，从企业基金制度到利润留成和盈亏包干制度、从两步利改税到承包经营责任制等，先后经历了几个阶段。然而不管哪一阶段，一直都是在“放权让利”上绕圈子，虽然制定了多项扩大企业理财自主权的政策，但始终未能建立健全企业的财务管理机制，没有理顺国家出资人和企业经营者的财务关系，没有将财务管理的责权利具体分解、落实到企业所有者、经营者乃至企业财务部门，结果造成国有企业会计信息失真，国有资产大量流失，严重损害了国家的利益。要从根本上解决这些问题，必须建立起国家出资人财务管理制度，管资产、管人、管事都离不开对国有企业的财务管理。首先，财务控制是“管资产”的有力手段，通过加强财务管理，对国有资本的投资进行控制，合理确定国有资本的投向和规模，监督企业财务结构和资本结构的变化，决定国有资本的投入、退出、转让、资产重组等重大事项。其次，财务决策是“管事”的重要内容，通过加强财务管理，审批或决定企业的经营方针和投资计划，审批企业的年度财务预算和决算方案以及年度财务报告，审批企业的利润分配方案及弥补亏损方案，对重大财务事项进行决策。最后，财务考核是“管人”的基本依据，通过加强财务管理，确定企业经营者的财务责任，制订业绩评价指标及奖惩制度，实施对经营者的激励政策，根据经营能力和经营业绩任用、考核经营者。总之，加强国家出资人财务管理有助于建立起管资产与管人、管事相结合的国有资产管理体制。

1.1财务管理概述。通常，人们会将财务核算与财务管理的关系混淆，其实两者之间有显著区别，财务管理在层次上是一种高于会计核算的活动。我们熟知的会计活动是将企业发展中与经营活动有关或无关的所有经济活动记录企业账簿，进而将企业真实的财务状况客观反映出来。而财务管理是将会计活动比如会计核算所得到的数据结果当做分析的材料，并采取多种财务分析手段，对数据进行分析整合，最终形成财务报告，以为企业管理者做出科学的决策提供必要的财务性依据，而在市场中，其他市场主体可以通过财务报告了解本企业经营的真实状况。

1.2财务目标管理概述。通常来讲，企业的财务目标并不是单一的，可以是由很多目标一起组成一个大的财务目标，包括企业的盈利能力和运营能力，其中，盈利能力指的是企业通过对所有经济资源的利用创造出一定利润的能力，可从企业的销售收入与成本之间的对比、净利润与净资产的对比以及股东权益反映出来；所谓运营能力，是企业在财务管理活动中应该关注一切反映企业运营能力的指标，并努力提高企业运营能力，最大限度降低财务风险。在国有企业财务管理中实施目标管理，就要以财务目标为核心，制定各种指标，并在实际管理活动中加以调整，实现对财务目标的动态监测，以真实、客观将企业的财务状况反映出来，促使企业财务目标的顺利实现。

国有企业的经济情况和国家的整个经济发展水平水平有很大关系，所以应该找到一种有效的管理方式。目标管理和众多财务管理方式方法相比，其有效性更胜一筹，也被广泛的应用到国有企业的财务管理中。具体的管理程序是由企业的管理者设定一个预期目标，然后把目标管理的科学理念运用其中，进而达到这个目标。作为企业领导者应该在这个目标的基础上带领员工不断的创新，提高企业的经济效益，达到预期的财务目标。这也说明了财务管理方法中目标管理对于实现整个企业的财务目标起到了很大的作用。国有企业应该在建立自己的财务管理理念的基础上，把各个工作程序和财务管理相结合，提高企业经济效益。

3.1编制财务预算。为了能够更好地进行企业财务管理，作为国有企业应该建立企业目标财务管理委员会，由企业的负责人及各个相关部门的主管组成。在确立企业的财务目标之后，应该先搜集相关的材料，针对企业发展的财务情况进行分析并提出对未来的预测，并结合国家相关方面的政策、经济情况、行业动态等方面，做出以企业的利润作为核心的企业财务预算大纲。国有企业通过财务目标来确定企业的成本，并通过信息技术手段预测出实现目标应该销售的产品数量，这有利于保证目标的顺利实现。企业的各个部门都应该确定企业的财务收支状况，并做好财务报表，上报给委员会进行审批，通过之后就可以制定出可行的财务预算方案，并落实到每个企业部门。

3.2建立目标管理责任制。企业的发展离不开制度的建立，制度也是企业自身发展的前提。可见，企业财务目标和建立制度之间是相辅相成的，缺一不可，没有制度的财务目标实现起来就会非常的困难。所以企业根据自身的发展情况建立目标管理制度是势在必行的。管理制度建立之后需要落实到实际工作中去，作为企业员工应该提高自身的经济核算理念，企业也应该根据员工的价值安排给他们工作，将实现财务目标应该遵守的制度分配到工作岗位中，这也体现出了不同部门具有不同的职责和权限，在以后的工作中也能够明确自身的地位和价值，帮助更好地落实制度。国有企业财务管理中目标的设定是一个必然的因素，企业中的每个部门都应该围绕这个目标工作，服从企业的安排。财务管理人员应该对各个部门在工作中产生的财务预算进行审核，同时还要对落实财务预算的情况进行分析，并找到其中存在的问题，及时地解决并上报给上级部门，作为下一个财务预算编制材料，而且方便财务管理人员日后的查看。国有企业财务管理部门应该根据企业的发展情况和外部环境的变化制定出科学的财务信息体系，这也能够保证合理化控制财务目标。此外，还可以加强对财务信息化管理的建设，优质高效地提高企业的财务目标管理能力，进而促进企业经济的快速发展。

3.3其他应重视的问题。

3.3.1树立以人为本的理财观念。人在企业发展中是十分重要的因素，而企业财务管理目标的实现必须以以人为本为原则，关注人的发展，实现人在目标管理中的价值，充分提高人员的工作积极性。国有企业的利益相关者都是以个体或者群体存在的，例如股东、团体、组织等，他们的利益和企业自身的利益是密切相关的，企业必须重视工作人员的发展情况，实现人员的合理化分配，从人员的理财观念出发，在企业发展好的时候能够给员工一定的奖励，激发他们才能的展现。

3.3.2强化风险管理。经济全球化的快速发展，企业应该加强自身的财务风险管理。第一，应该对管理人员进行培训，使他们了解到财务风险的相关知识，树立风险观念，尽快适应当前的市场形势。第二，根据企业的自身情况建立一个相对完善的风险管理机制，并运用现代化信息技术不断加强这方面的调查和研究，对可能存在风险的投资进行预测，提高风险预测的精确性。第三，对于一些高新技术方面的投资，风险会高于固定资产投资，所以作为国有企业应该对那些利于自身发展的无形资产使用类似于固定资产投资的摊销制度，并建立其资产保护机制，尽快地化解危机。国家也应该根据当前国有企业的发展状况给予一定的帮扶。

3.3.3将目标管理绩效与奖惩挂钩。企业在发展的过程中需要设定财务目标，而为了实现这个目标需要把目标管理的绩效和奖惩制度相结合，通过激励的方式实现财务目标的实现，并进一步提高企业管理水平，加强企业管理人员的能力。同时企业可以设定评先进、奖励等机制选拔更加优秀的人才，对完成目标的员工进行奖励，对违反企业规定的员工实行惩罚，能够对员工的行为起到规范的作用，提高员工工作积极性。

综上所述，文章针对目标管理对于财务管理的重要作用，也充分体现了财务核算机制和财务控制相结合，对于提高国有企业财务管理的质量具有十分重要的作用。在企业发展中财务管理指标进行分析，实行责任制，对管理人才进行合理化分配，推动企业管理的发展。国有企业作为我国经济发展中的支柱性产业，国家也应该给予高度的重视，多指定些利于企业发展的政策，同时在发展资金给予大力的支持，这样才能够实现大企业带动小企业，促进社会主义市场经济的健康发展。

从目前我国国有企业的发展来说，整体上呈上升趋势，很多国有企业在国际市场上都占有一定的地位。但是将国有企业的管理与跨国公司，乃至一些大型的私营企业相比，存在的问题也是比较多的，尤其是国有企业财务管理现状非常不乐观。很多国有企业运行中资金的使用效率不高，国有资产的浪费现象严重，这些情况的发生严重影响到国有企业进一步的发展，必须在今后国有企业运行中得到解决。

因为国有企业不仅要承担一定的经济责任，同时也要承担相应的社会责任，所以很多国有本企业将管理的重点放在生产管理中，对于生产中的产品质量、生产过程等的了解比较全面，但是对财务管理的了解较少，他们认为对于企业来说，生产是最重要的，而财务管理是为生产服务的，财务管理就是财务人员根据相关规定制定财务报表，所以对财务管理的重要性没有清楚的认识，导致国有企业财务管理与其他企业之间的差距逐渐拉大。

（二）资金管理不善。

资金是维持国有企业正常运行的重要条件，资金管理也是企业财务管理的重点，但是在国有企业中资金管理方面存在的问题相对较多，具体而言主要体现在两个方面：第一，在资金筹集存在问题，国有企业因为发展需要往往要进行筹资活动，但是一些国有企业在筹资中没有筹资规模进行控制，企业筹资结构不合理，最终导致国有企业面临重大的财务风险，不仅不能促进企业的发展，甚至造成企业整体优势的下降。

从外部监管来说，国有企业财务监管主要是国资委进行的，但是国资委对国有企业的监管主要集中在事后监管中，采用的主要是财务报告的方式，这样容易导致国有企业相关人员为了自身利益制作虚假的财务报告，导致国有资产流失。国资委在对国有企业进行财务监管中主要是对个人财务问题关注，但是对于像不良资产、财务制度等宏观问题的关注度较少，很难实现这方面的提高。另外，从内部监管来说，国有企业内部财务监控制度缺乏，不能实现财务监控的程序化，对于大型国有企业来说，集团对子公司的监管也存在不到位的现象，使得国有企业内部监控不能促进财务管理的有序发展。

在当前我国国有企业有了进一步的改革，国有企业面对的市场环境以及承担的责任也有了新的变化，从财务管理中来说，国有企业的财务管理无论是内容，还是方法都有了新的变化，企业领导要对财务管理工作更多的支持，在制度建设、人员配置等方面提供相应的资金，从而使国有企业财务管理能与国际接轨，促进国有企业的进一步发展。

对于国有企业来说，经过改革开放几十年的发展，国有企业制度建设无论是微观还是宏观都有了一定的提升，但是在财务制度中还存在非常大的问题，所以要对国有企业财务管理制度进行创新，坚持标本兼治的原则，对财务管理制度中存在的问题进行改革和完善，建立国有企业人员财产申报制度。另外，在国有企业财务管理制度的创新中要针对国有企业的运行特点，对可能出现的问题做出预测，保证财务管理制度的使用年限。

（三）加强资金管理。

国有企业资金管理要从三个方面进行，第一，加强对企业资金全过程的管理和控制，在事前应该编制相应的资金使用计划，结合企业未来发展需要，确定企业资金最低储备量，在事中要加强对企业资金流动的控制，保证企业资金的正常运行，防止资金积压，提高国有企业资金的利用效率。第二，要重视企业筹资中的成本费用控制，在企业筹资中不仅要控制资金筹集量，而且要对资金筹集成本有深入的研究和考虑，选择成本较低的筹资方式。第三，减少浪费，节约企业资金使用，坚持开源节流，提高国有企业资金投入的科学性。

（四）实现全面预算管理。

预算管理的推行能很好地实现国有企业财务管理目的，对提高国有企业经济效益有很大的帮助。实现全面预算要从两个方面做起：第一，要建立专门的预算管理机构，国有企业管理层以及财务管理人员要成立预算管理中心，对国有企业子公司、各部门等进行预算控制，加强国有企业内部的联系，建立预算管理目标。第二，实现全过程的预算控制，做好事前预算编制、事中预算控制以及之后预算考核，对预算控制中出现的问题及时发现和解决，从而形成国有企业内部全员、全过程、全方面的预算控制。

（五）财务人员素质提高。

在国有企业改革不断深化的过程中，国有企业财务人员的素质也应该有较大的提高，要实现财务人员从核算型向管理型的转变，国有企业根据发展需要对财务人员进行培训，增强他们的财务管理能力，使他们在日常工作中能提出建设性的意见。另外，对于会计人员来说，要重点加强会计知识更新，提高会计核算能力，通过培训培养一批复合型的会计人才，为国有企业的发展贡献力量。

现代企业的发展模式有了新的改变，财务管理对国有企业的重要性不言而喻，但是国有企业财务管理中存在的问题严重影响到了国有企业的进一步发展，要创新财务管理不仅要从思想上加强重视，而且在企业的实际运行中也应该不断完善财务管理制度、重视预算管理，从而使国有企业财务管理水平不断提高。

参考文献。

[2]宋凤梅.国有企业财务管理存在的问题及对策[j].行政事业资产与财务，2011（14）.

财务管理制度

随着市场经济的不断深入发展，财务管理工作内容也在不断更新，学校的财务管理需要提升水平，才能适应当今时代的发展。要提升学校财务管理水平，关键的是要发现问题、分析问题、解决问题。以下就针对当今高中财务管理制度上出现的一些问题制定了有效对策。

（一）政府加大对学校财政方面的投入

现在的一些地方政府为了鼓励各高中院校提高教学质量，对学校进行财政投入支付全部教师工资作为奖励。但是，对于学校教职工岗位的津贴则需要学校自行解决。高等类学校的教职工少说也有六七百个，这些岗位津贴加起来对学校来说就是一笔不小的财务支出。鉴于此，为了维持教学活动正常进行，就出现了学校乱收费的现象。所以，地方政府要根据学校实际情况持续给予财政支持，保障学校各种活动正常开展。这不仅能够减轻学生家庭的经济负担，而且能从根本上解决学校乱收费的问题。

（二）健全各项财务管理制度，规范财务行为

健全财务管理制度是开展财务管理工作的基础，也是规范操作的基本条件。高中学校的财务管理制度包括：资产管理制度、财务公开制度、现金管理制度、预算管理制度、债权债务管理制度、内部控制制度等。在完善过程中，要根据学校基本情况和本地经济情势，适当制定出具有良好操作性和实用性的管理方式，真正将制度落实到财务管理业务中去，取得良好教学效果。另外，如果有些学校没有足够的能力自己健全财务管理制度，可以请求上级教育行政部门和财务部门帮助，对学校财务管理制度方面的不足提出一些建议和指导。最后，校长和财务人员要严格执行财务管理制度，起到榜样作用，严厉制止违反法规校规的行为，从源头上提高教学质量。

（三）加强预算控制度，实行资金集中制

资金集中制如果能在学校得到实行，这将对学校财务管理工作来说是莫大的帮助。学校作为一个特殊的资金管理者，许多财政业务都是分散、不连续的，更不用说资金能够完全集中起来。这就导致在进行财务活动时出现运转经费不足、财政赤字等现象。因此，为了提高学校财务管理工作质量和水平，就要对学校经费执行资金集中制原则，加大预算控制力度，保障财务管理工作有序进行。

（四）具体监督学校财务管理

一个高中院校如果只有财务管理制度，没有监督制度，这个财务管理制度等于是摆设，不能起到任何作用。所以，学校管理者必须要时刻监督学校财务支出状况、核查财务记录数据、保存好财务账本，以达到保障财务管理工作正常有序进行的目的，为学生提供一个良好的学习氛围。

通过以上分析，可以看出学校的财务管理工作的有序与否直接影响着教学活动能否顺利开展。高中阶段是学生一生学习阶段中最重要的一个时期，教师一定要为学生的美好未来打下良好基础。因此，学校财务管理工作必须引起领导者的高度关注，及时发现问题，制定有效对策，保证学生能在良好的学习环境中不断提升自我。

财务管理制度

第一条 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。

第二条 公司财务部门的职能是:

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约,合理使用资金。

(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任承担。

第四条公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。

第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作:

(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:

(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条 会计的主要工作职责是:

(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备,数字准确,账目清楚,按期报账。

(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条 出纳的主要工作职责是:

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。

(五)积极配合银行做好对账、报账工作。

(六)配合会计做好各种账务处理。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第八条 审计的主要工作职责是:

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。

第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账,都必须在记账凭证上签字。

第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证账簿记录与实物、款项相符。

第十三条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。

第十五条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。

第十八条 财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十条支票 付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行账号,原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

第二十一条 财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

第二十二条 对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月底按第二十一条规定处理。

凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行账户两日内,会计或出纳人员应文字性报告总经理。

第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。

创新国有企业管理制度

财务管理制度

1、所有财产、低值易耗品应分别建立财产明细账，低值易耗品明细账。原材料要建立原材料流水账。

2、财产明细账应认真填写固定资产明细账，各栏目（总数、分类、使用年限、折旧单、预计残值、单位、规格、名称、编号）。其中，编号规则如下：公司代号/分公司代号/部门代号/类别代号/，例如：p/m/d/k—01表示：普赖斯美食公司电器类空调第一台。其明细账编号应与实物的财产卡一致，注：折旧率与残值率可以不填凭证号栏扫，按如下方式填，凭证类别分四类：入、领、调、盘、。入——入库单，领——领料单，调拨单——调，盘——盘点表、盘点差异表。凭证号数为该入、领、调号码。

3、低值易耗品明细账应认真填写如下栏目：存放地点、名称、规格、类别、单位、编号，其凭证号填写方法同财产明细账。部门物资卡片与同一存入地地点的低值易耗品、明细账应一致。

4、原材料账务分为两部份：

（1）鲜活食品平时只登记购入数量，到月末根据盘点数量登记盘存数和领用数。

（2）其他原材料明细账平时既要登记入库数也要登记出库数和结存数。

5、所有账务登记均须依据合法有效的原始依据为准，不得擅自涂改和撕毁。

6、每年末库管应编制一次总盘点表，即财产分布汇总盘点表，如：空调50台，其中基地10台、门店10台等。

7、每月盘点完毕后，应主动与财务核对明细账与财务账等是否一致，明细账与卡片是否一致，即：帐帐相符、账证相付、账卡相符、账实相符。

8、违返上述工作制度，落实责任视情节轻重给予50—500元罚款，没收肇事物件，造成损失的给予赔偿，情节严重的给予辞退或追究法律责任。

9、账务结转暂遵循集团公司财务制度。

在进行库房财务管理前先对库房其他制度进行完善比如库房管理制度、财产管理制度、验收管理制度、单据管理制度等。做好了这四项管理才能对其财务进行管理，所以大家在使用时应根据餐饮酒店的具体情况来进行确定。

财务管理制度

为了加强安全管理,消除安全隐患,维护正常的工作秩序,保证公司资产和财务网络安全,特结合部门实际制定本办法。

1、用于零星支付的现金、银行票据必须放入保险柜中,保险柜放置于办公室安全位置,远离门窗。

2、保险柜钥匙只能由出纳人员掌握,并要严格保密,保险柜钥匙要随身携带,不准将钥匙放在办公室内。

3、出纳人员打开保险柜时要请其他无关的人员适当远离保险柜,以防保险柜密码泄漏。

4、放有保险柜的房间必须安装防盗门和防盗窗,并在保险柜的放置处安装报警器。报警器要接通本单位的值班室,上班时间要将报警器关闭,下班时间打开。

5、库存现金不得超过规定限额,收到大量现金时必须在下班前存入银行,因特殊原因确需滞留超额现金的,要经有关领导批准,加派看护力量。

6、取送巨额现金,必须使用专车、专用安全取送款箱,加派财务部人员和安全保卫部门人员共同负责安全,特殊情况联系银行协助。

7、空白银行票据现用现盖章,严禁将盖好图章的票据存放过夜,空白票据只能由出纳人员购买、填写、保存,领取票据必须在票据登记簿上登记并有经手人在票据上签字。

8、员工个人的现金、存折、有价证券、金银首饰不得存放在保险柜或办公室内。

9、每天下班之前要认真检查办公室的门窗、抽屉是否锁好,出纳人员要检查保险柜是否锁好,遇到“国庆”、“春节”等长假期要在保险柜、门窗上贴好封条。

1)财务发票、收据由专人购买、填写,购买时在发票领购登记簿上作好记录,注明购买的数量及发票号码。

2)开具的发票、收据要有领用登记表,注明开票日期、发票号码、金额、项目,领用时要有领用人签字。

3)使用完的发票、收据存根要由发票管理人员妥善保管,作好记录,任何无关人员不得随意翻阅。

2、印鉴安全管理。

1)银行印鉴分人保管、使用。

2)银行印鉴应放置在铁皮柜中,不得随便放入办公室抽屉中,铁皮柜钥匙应随身携带。

3)使用银行印鉴时要由保管人员亲自操作,其他人员不得随便使用印鉴。

1、收到的原始凭证要及时入帐,入帐后要及时贴入记帐凭证后,不得随意丟放原始凭证以及记帐凭证。

2、下班后会计人员要把收到的原始凭证、打印的记帐凭证等重要会计资料放入抽屉中锁好,不得随意摆放在桌面上。

3、每月的记帐凭证在结帐后应及时装订,年度结束后的会计帐簿、会计报表、合同、文件等重要的会计档案应及时归档,由档案管理员统一管理,非财务人员不得随意翻阅,会计人员查阅后要及时放归原处。

4、存放在财务部的会计档案要放置在铁皮柜中,由档案管理员保管钥匙,下班后将铁皮柜锁好,钥匙要随身携带。

1、会计电算化软件安全管理。

1)用于操作的会计软件必须安装在计算机硬盘上,一般情况下不得重新安装。

2)程序修正和会计软件参数的调整一般由软件开发公司来实施,会计数据的更正与恢复一般由系统维护人员负责,其他操作人员一律不得进行维护操作,维护人员实施数据更正与恢复必须作好详细记录。

3)会计数据的修正与恢复操作必须由系统维护人员或软件开发公司专业维护人员负责,其他操作人员不得进行维护操作。

4)一般情况下不允许实施数据恢复操作,只有当硬盘数据已被破坏,并无法修正或更换硬件设备时,才能实施数据恢复操作。

5)由于凭证填制或录入错误而导致会计帐簿数据的错误,只能通过凭证更正方法进行数据的修正,不得通过维护操作给予修正。

6)应根据软件提供的功能和工作需要设置操作人员操作权限和密码,操作人员必须对自己的操作密码严格保密,不得泄漏。

2、计算机数据安全管理。

1)每个操作人员均要设有自己的专人密码,确保会计数据和会计软件的安全保密,防止对数据和软件的非法修改和删除,日常输入的原始数据及时复制备份,数据要备份两份,并存放在两个不同的地点。

2)对正在使用的会计核算软件进行修改、升级和计算机硬件设备进行更换时,要履行一定的审批手续,在软件修改、版本更新和硬件更换过程中,要保证会计数据的连续性和完整性,并由有关人员进行审查。

3)健全必要的防治计算机病毒的措施,防止数据丢失。

4)现金日记帐、银行存款日记帐应每日打印,明细帐按季打印,年末应将总帐和全部帐簿打印输出。

3、电算化会计档案安全管理。

1)磁盘会计档案的管理工作包括数据备份、数据恢复和清理硬盘,以及磁盘会计档案的安全和正确等,由系统管理员专职负责。

2)对硬盘上的会计数据必须软盘(或光盘)备份,每月备份不得少于一次,每天操作的数据当天备份,不得直接对硬盘上的会计数据以及档案备份软盘的会计数据进行任何非法操作,如果对磁盘会计数据进行加工,必须使用备份软盘的副本,不得删改硬盘和备份软盘的数据。恢复系统数据必须使用最新的正式备份。

3)会计数据备份软盘必须妥善保管。备份软盘上应写保护,装在保护封套和包装套中,分别存放在档案室和财务人员办公室,存入地点应安全、洁净、防热、防潮、防磁或用封条签封、由专人保管。硬盘和正式备份盘不得随便乱放和外借。

4)为保证会计数据的安全、备份复制软盘要定期进行重新复制,以防止数据自动丢失。

5)应每隔三年清理一次硬盘,删除硬盘上以前年度的会计数据,以利于提高机器的利用率和运行速度,没有做过备份的硬盘数据,不得清理删除。

1、计算机和打印机应每周全面检查一次,并定期进行清洗。

2、财务专用计算机实行专机、专盘、专用,避免感染病毒后带来严重危害。

3、定期检测计算机病毒,定期清理计算机内部文件。严禁在微机内安装、运行游戏盘。严禁使用盗版软件。

4、绝不允许使用软盘启动系统引导硬盘。确实需用软盘启动时必须用原始系统盘或检查过无病毒的系统盘方可使用。

5、要配置不间断电源,避免因突然断电造成的数据丢失。

6、严格保守开机密码,禁止非财务人员操作装有财务软件的计算机。

7、不准对外服务,不准使用来历不明的软盘,不准无关人员上机操作。

8、计算机的启用必须遵照以下顺序:总闸开关、ups电源、打印机、主机、显示器;关闭时顺序相反。

1、门窗牢固,财务科要安装防盗门及技防设施。

2、财务科的钥匙不得转交本室以外的人员使用,严禁将外人或亲属单独留在财务科内看书、学习或玩耍。

3、个人办公钥匙要随身携带,人离时注意关锁门窗。报警器等装置要接通电源,并落实专人负责此项工作。

4、个人的现金、贵重物品不得放在办公室桌抽屉、橱柜,以防被盗。

5、室内禁止吸烟,不准在室内焚烧杂物、纸张,严禁存放易燃易爆物品,禁止乱接电源、使用电炉,人离时注意关闭电源,认真做好防火工作。

财务管理制度

（一）本会的财务工作人员应严格执行《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律法规及政策。

（二）负责编制本会年度收支计划，报会长办公会议审议，提交理事会审定，并组织贯彻执行。

（三）负责固定资产增减变动的会计核算和监督以及固定资产的清查盘点工作，全面反映和监督固定资产管理情况。

（四）根据本会的收支情况，按月、季编制财务报表。月财务报表分别报会长（理事长）、秘书长；半年财务报表报理事会，年度财务报表报社团登记管理机关。

（五）负责应收款、应付款和现金银行存款的管理，做好日常经费报销工作，保证资金的完整、安全。

（六）接受财税机关和社团登记管理机关对财务工作的检查、监督和财务审计工作。

（七）负责会计档案管理和固定资产等资料登记工作。

（八）××××××。

（一）本会各项收支按照预算执行。每年的经费收支情况须向理事会报告。

（二）报销手续。凡一切合法报销凭证必须由经办人、证明人签名，并注明原因及用途，经会计人员审核后报会长（理事长）或秘书长审批。

（三）审批权限。

【由协会理事会审议核定】

（四）会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。本会换届或更换法定代表人之前，必须接受财务审计。

（五）因公出差需借款的审批权限。

【由协会理事会审议核定】

（六）××××××。

（一）本会秘书处专职人员的工资及福利参照国家对事业单位有关规定执行。

（二）聘任制的秘书长工资福利由理事会决定。

（三）临时聘用人员的聘金参照国家对事业单位的有关规定，由秘书处拟定后报会长批准。

（四）××××××。

（一）固定资产管理的内容包括购置、维修、调拨、移交、报废、处置及盘点等。

（二）本会秘书处是固定资产实物管理部门，负责固定资产的购置和安全等方面的日常管理工作，具体包括：编制固定资产目录，办理固定资产的申购、验收、移交、报废、处置等手续，组织固定资产的清查盘点，定期与财务人员进行固定资产核算，确保固定资产账、物相符。

（三）固定资产的使用部门是固定资产使用、保管、维护的直接责任者，应严格遵守设备操作规程和维护保养制度，合理使用固定资产，避免人为损失。

（四）××××××。

【由协会理事会审议核定】

第七条凡应享受假期，因工作需要未能休假经批准的专职人员，按国家有关政策发给假期工资。

第八条本会书籍报刊和书籍购置的订购。

【由协会理事会审议核定】

第九条本会经费实行独立核算，不与业务指导单位或企事业会员单位混管。

第十条本制度经理事会审议通过后生效，由理事会解释。

财务管理制度

为加强财务管理，严格执行国家财经政策，维护财经纪律，进一步规范机关财务管理工作，节约经费开支，提高经费使用效益，本着量入为出，统筹安排，收支平衡，略有结余的原则，更好的保障各项事业任务的完成，根据《中华人民共和国会计法》和有关财务管理规定，结合我局实际，制定本制度。

一、实行预算管理

(一)实行定额预算与实际预算相结合的办法，凡有定额标准的经费均按定额标准执行，没有定额标准的经费，按照有关规定，参照往年经费的开支情况并结合实际编制年度预算。

(二)事业经费、项目经费预算的编报。按照分项编报的原则，每年10至12月份由财务科根据预算编制相关规定，协助相关科室共同编报事业经费、项目经费年度预算，经局长办公会研究批准后，上报市财政局，待财政局批复后严格按预算执行。

(三)各分局事业经费、项目经费预算的编报。事业经费按年初预算分配定额，包干使用。年度预算一般不能改变，因特殊原因需要改变的，必须向市局写出报告，申明追加预算的理由，报请局长办公会研究决定。

分局需要向市局相关科室汇总的项目经费要及时报相关业务科室。需要报同级财政部门编列的项目经费及时编报同级财政部门，并报市局财务科备案。

各分局实行代报账制度，按照年度预算，每月提出用款计划，经费开支不能超出用款计划额度。报账员应建立经费支出相关账目或记录。财务科每年对各单位的财务管理情况进行监督检查一次，并定期不定期的向分管财务的局长或局长办公会汇报。

(四)预算汇报制度。财务科每月向分管财务的局长报送财务报表，每半年向局长办公会汇报一次预算执行情况。

二、经费支出的审批和借款的管理。

(一)实行 一支笔 签字审批制度。所有经费的开支必须经分管财务的局长审批。报销凭证必须有经办人、科、室、站负责人签字，各分局主要领导签字，由财务科长审核签字后，报分管财务的局长签字方可报销，报销单据单项价值在300以上的要有分管财务的局长分别签字。

(二)各项经费支出要坚持事前请示，须经分管财务的局长批准后方可办理。

(三)借款的管理。局机关人员因公出差需借款的，由本人提交上级会议通知及借据，有分管业务的局长和财务科长签字后，交局长签字同意方可办理借款。

(四)签字报销时间。每周星期四为签字报销时间，如遇节假日或特殊情况可顺延。

三、经费的管理

(一)工资的发放。由人事科根据有关规定或局办公会研究的意见，提出发放依据和标准，报局长签字后，由财务科办理发放。

(二)办公费用的管理

1、办公设备(用品)的购置，列入政府采购的执行政府采购规定。未列入政府采购的由办公室专人负责采购，并交保管及时验收入库。达到固定资产标准的要及时计入固定资产账。

2、局领导及各科室的报刊杂志费用由办公室统一征订。

3、办公用邮费和电话费用由办公室统一管理，据实报销。

4、办公及生活用水、电、暖等相关费用由办公室专人负责，据实报销。

(三)会议、招待费用的管理

1、会议的安排由办公室负责，会议主办科室应在会前一周内向办公室编报会议支出预算，经财务科审查后，报分管财务的局长批准。会议费的结算由办公室按预算凭据报销。

2、招待费的开支应从严掌握，按局制定的《机关公务接待工作制度》执行。

(四)差旅费的管理

1、住宿费。按照差旅费管理的有关规定，赴外地出差，按局领导每人每天200元，科以下人员每人每天150元标准内凭据报销。

2、因公出差或参加上级会议的，按照会议通知要求，会务费用凭据报销。因工作需要确需在外招待的，须报经分管财务的局长批准，报销招待费。因无法派车乘坐汽车、火车的，凭车票、城市间公交费及相关凭证报销，并按每人每天8元领取途中伙食补助费。

3、科以下人员出差，一般不得乘坐飞机。确因工作需要乘坐飞机，事先应经分管财务的局长批准。

4、收据、白条和出租车费一律不准报销，否则，财务人员有权拒付。

(五)车辆燃修费的管理。车辆燃修费由局办公室统一管理，按照局制定的《车辆管理使用暂行规定》执行。

(六)项目经费的管理。由相关业务科室根据年初预算安排，提出用款计划和预算，经局长办公会研究同意后，根据工程进度按计划拨款，待工程完工审核决算后，按工程决算审签报销。

四、收入管理和财务报表

(一)收费的管理。对所有行政性收费必须纳入财政专户统一管理，严格落实 收支两条线 ，不准自行处置。对财政拨入、上级下拨、事业单位上交的经费及其他收入，一律上缴我局财政专户储存，统一管理，统一核算。任何单位和个人不得暂存、截留、转移、挪用。

(二)财务报表。所有会计凭证、账簿、报表和其他会计资料的内容必须符合会计制度规定，内容要真实，不得伪造，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。各种会计资料应按规定装订成册，妥善保管，对超过一年以上的会计资料要移交局档案馆保管。

五、固定资产管理

凡购买设备单项价值在500元以上，专用设备在800元以上，使用年限在一年以上，均须登记入账，纳入固定资产管理。办公室和财务科为固定资产的管理部门，财务科主要负责固定资产的账务管理和明细核算，办公室主要负责固定资产的使用管理，并建立固定资产使用台账，行使实物管理权。办公室、财务科要定期进行固定资产清查，做到帐实，帐帐、帐卡相符，确保国有资产的安全、完整。

六、财务监督

(一)加强支票的管理。严格落实使用支票的有关手续，一般在超过500元以上的开支原则上使用转账支票结算，支票使用后经办人员应在三日内办理报销手续，逾期不结算的，不得办理支票领用。对未使用、过期或作废的支票要及时交回，办理注销手续。如发生支票丢失，使用人要及时挂失，因支票丢失造成的经济损失，由当事人承担全部经济责任。

(二)加强现金的管理。严格遵守现金管理规定，确保国家货币资金的安全。现金的支付范围只限于支付个人工资的款项、零星的开支和报销差旅费用及借款。按照银行规定的库存限额，超出部分及时送存银行，不得已白条抵库。送存或提取现金一万元以上的要派专门车辆，提取大额资金要两人以上，确保资金安全。

(三)加强专用资金的管理。专用资金的核算应做到专款专用，设立专户，单独设帐核算。所有专用资金账户的设立、变更或取消必须经分管财务的局长批准，严禁擅自开户或转存专用资金。

(四)建立健全内部会计监督与管理制度。坚持所有会计事项必须经两人以上经办，会计、出纳分工负责，钱与帐、帐与物、钱与物分别管理。严格各类收费票据管理，使用票据必须建立登记制度。对各项会计业务的处理必须进行稽核的原则，出纳岗位人员不得兼任稽核、会计档案的保管和收入、债权、债务账目的登记工作。财务印鉴由财务科长管理。

建立健全会计人员岗位责任制，明确职责范围，建立内部监督制约机制，接受同级或财政、审计、物价、监察、税务等有关部门的监督检查，确保财务工作的顺利开展。

市国土资源局财务管理制度

为进一步加强我局财务管理，压缩费用开支，促进财务管理工作规范化、制度化，根据《中华人民共和国会计法》及有关财经法律法规，结合我局实际情况，制定本制度。

第一条 财务管理实行收支两条线制度。

第二条 认真执行公出审批制度，严格控制差旅费支出。

1、公出人员必须持经局长审批的《出差审批单》到财务室办理借款手续。出差回来后必须在三日内办理结帐手续。

2、前期借款未清的，原则上不予办理第二次借款。

3、差旅费必须经财务人员、主管局长审核和局长签字后方可报销。

4、除特殊情况外，省内公出应乘坐火车。

5、住宿费用应控制在200元/天以内。

6、出差补助严格按有关规定执行，超标自负。可凭车票、宿费收据，按实际出差天数发给出差补助，补助标准每人每天15元。

第三条 严格控制电话费支出。每部电话费用控制在150元/月以内(含月租费)，综合科每月公布电话费用，超出标准或发生声迅台费用，从科长工资中扣除。

第四条 办公用品及设备的购置、发放和管理由综合科负责。科室领取办公用品须填写《办公用品审批单》，报综合科审批。购置设备须经主管局长审核后报局长批准。

第五条 严格控制接待费用。

来局客人按公务接待标准实行填单制度，按来人级别、人数等填写《公务接待审批单》，经局长批准后由综合科安排就餐，一切接待费用由财务人员结算，其他人员结算一律不予报销。

第六条 严格控制车辆费用支出。

1、路桥费用由综合科按派车记录核定车辆的路桥费，经主管局长审核后报局长签批。

2、油料供应实行财务人员跟班加油制度;分局车辆按年初确定的经费指标执行。

3、车辆维修须填写《车辆维修审批单》，报综合科长审核、主管领导批准后到指定地点维修。财务人员凭《车辆维修审批单》结算报销，否则不予报销。

财务管理制度

1.严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律，按《会计法》办事，遵章守法，做好财务会计工作。

2.财务部负责全公司的经济总核算，并要综合公司资金运作的情况、管理费收入和费用开支的数据定期向总经理报告。

3.负责组织各部门编制收支预算草案，根据总经理的指令，结合公司的情况进行综合平衡。编制公司年度的财务预算草案，定期对执行情况进行分析，并作出书面报告送总经理。

4.管理和控制各部门编制收支计划，平衡工作，严格检查备用金的使用，严格执行库存现金限额制度，负责全公司资金运作的组织和调动，定期把资金变化情况向总经理汇报。

5.遵循权责发生制原则及时完成收支核算，做好财务记载，正确核算，按时准确编报会计报表。

6.每月按时向各商铺收取租金及管理费，做好收支结算表、欠缴管理费情况表，编制月、季、年度损益表和资产负债表。

7.每年x月、x月向商户公开本步行街管理费的财务收支状况，并按规定程序审核后张贴于本步行街管理处的告示板上。

8.负责公司的各项财产登记、核对工作，保证资产更新的资金来源，保障资产的更新换代。

9.对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支，对违反规定，未经审批的开支一律不得报销。

财务管理制度

一、学校财产要严加管理，详细登记，合理使用。

二、财产添置遵循保证教学，经济适用原则。

三、保管员要对物资进行登记，会计上固定资产登记帐。

四、出库物资，严格按审批程序领取，严禁先领物品后出库及多发冒领。

五、固定资产应统一编号，实验室、图书室、体育、音乐等固定资产较多的室应建立固定资产分帐;办公室、教室、学生宿舍要建立固定资产登记表，每年应清点一次。

六、对应报损物资由学校集中统一报损。

七、教职工调动等要将个人使用的公用物资交回学校，对损坏物资按价赔偿。

八、保管室要分类管理，做到摆放有序，场地干净，防水、防盗，并且上账及时，结帐及时，账物相符。

九、易耗物品本着节约原则，按学校规定登记发放。

十、对较贵重物资实行借用制，学期结束归还。

十一、公物不予外借，特殊情况需报学校批准。

财务管理制度

财务管理制度

1、酒店的流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效益。

2、要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定。

3、除经批准为特殊储备者外，超储物资商品原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。

4、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定，严格遵守有关财务法规和制度。

5、使用的基本要求

(1)在符合国家政策和酒店总经理室、总经理要求的前提下，加速资金周转，扩大经营，以减少流动资金的占用。

(2)加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用;

(3)各业务部门应办理流动资金存货的报批手续，并在每月上报经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周次数和流动资金周转一次所需的天数。

(4)对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩;

(5)尽量减少家具、用具的购置。

1、酒店营业收入中的外汇，收款员必须详细记录在营业收入日报表中，连同收费单据一起缴出纳入库。夜班的外汇收入存入会计部特殊保险柜中，于第二天上午缴总出纳入库。

2、营业收入中的外汇转账凭证，从收到凭证的第二天即委托银行转账。

3、必须在双方协商下以签订合同或协议的形式加以肯定和约束才能进行外汇结算办理。订立业务合同时，除摸清信誉和偿付能力外，还必须事先预存一次业务往来所需费用，在酒店银行账户内作为每次(项)业务的结算资金。

4、负责外汇结算工作的人员必须及时把对外结算单证按合同或协议办理结算，并在委托银行结算后的第六天核对是否要收，凡在上述的时期内未接获银行收款通知单的，应即通知销售部工餐饮部协协助办理催收，同时向财务务部经理汇报。

5、必须将当天的外汇现金送存银行，一切营业收入的外汇现金不得坐支。外汇的收支必须通过银行办理。

6、使用外汇必须编制使用外汇计划，除商品、食品、原材料外，要使用外汇购置的一切物料、包装、备用品、设备、工具、零配件、燃料、能源等必须经财务部审查，报总经理审批后方可购 置。

7、用外汇购进的商品、原材料、备用品、工具等，在出售、调拨调剂时，必须收回外汇。用外汇购进的上述物品不得以本币出售或调拨，特殊情况需收取本币的，须经总经理批准。

8 、严格执行外币兑换制度，客人交外汇付账单者，一律按当天的汇率折算本币，严禁擅自变更汇率的比值，也不得取整舍零作汇率折算外汇。

9、客人付外币者，一律按当天兑换现钞的汇率减贴息折算本币。

10 、使用信用卡签付账单者，一律按账单实际金额填列“认购单”，并让客人签付，不另收手续费。

11、以记账 或转账方式结付业务款项者，本币与外币的折算率按结账当天的银行汇总牌价的买卖中间价为结账的折算率。

12、不准外单位或人个借用酒店及所属部门在银行开立的外汇账户来进行结算。

1、酒店在收到外币时，应折合成记账本位币全额入账，公司全年外汇的记账汇率是每年年初下发的通知中指明的汇率。

2、凡因经营需要调入和调出外汇及确定调剂汇率，均需经酒店总经理审定，发生的汇兑损益计入当期财务费用。

3、购置固定资产、无形资产发生的汇兑损益在购置期间计入资产的价值;提供各项服务、销售商品与经营业务发生的汇兑损益计入或冲减财务费用;清算期间发生的汇兑损益计入清算损益。

4、酒店收到投资者用外币付出的投资，按投资当日的外汇牌价折合成记账本位币。

5、酒店经评估后有关资产账户与实收资本账户因采用折合汇率不同而产生的折合记账本位币差额，作为资本公积。

6、酒店应严格遵守国家外汇管理部门的有关规定，并按时报送外汇收支情况申报表。

1、酒店各营业点的报表与收入要一致，报表左右要平衡，账单齐全并盖上会计处收款章，账单要付款方式，如果客人要底单，底单要盖上结算章。

2、收取外汇要按当天牌价折算，收旅行支票要扣除贴息。

3、房租折扣要由部门经理签字认可，免费住房必须由总经理或副总经理批准并签名。

4、做报表要按订单所指房间两种类、天数，包括加床和餐费，报账单位的报表一定要资料齐全(订单、底单)。

5、数额减少要经主管签名，而客人拒付则要有大堂副经理签名认可。

6、输单必须单据齐全，缺少单据要说明具体原因。

7、退款要按财务部的有关规定进行操作，一定要有主管签名和客人签名。

8、团体的房租一定要当天输入电脑，如发现有团体未输房租，要立刻通知收款处采取补救措施。

1、年初时总经理室下达各部门的利润指标和经营指标，各部门必须按计划完成。遇特殊情况影响任务完成时，必须说明原因，取得总经理批准后，才能核减指标。

2、经酒店平衡下达的各部门费用开支额或费用水平，各部门务必用于扩大营业额，争取资金周转次数的增加来降低费用水平，不得突破酒店下达的费用额。

3、各部门使用的原材料和出售商品的购进，必须事前做出计划，确定合理的库存和购进适销对路的商品，防止资金积压。

4、各部门应缴酒店财务部的利润，不得迟于月后十天。

5、各部门应负责利润的明细核算，根据有关凭证，正确计算销售收入、成本、费用、税金及利润。

1、确认营业收入，必须以酒店各项服务已经提供，同时已经收回相应的足额价款或取得收取价款的合法证据为标志。

2、营业收入按实际价款计算，发生的各种折扣、回扣冲减当期营业收入。各级领导应严格按规定的折扣权限签单。需对外付出佣金的，应由经办部门以书面报告的形式向主管领导请示，经同意再报经总经理批准后，方可支付，如需代领，代领人应由主管领导认定。

3、酒店的一切营业性收入均需经财务部收入账核算，各收银点当日收到现金、支票、信用卡消费单等票据经夜间核算员核准后，于次日上午应全部上交财务部;各营业部门预收的包餐、包房定金在及时如数上交财务部。

4、营业收 入应按照配比的原则记账，与同期发生的营业成本、营业费用、营业税金及管理费用、财务费用一起反映，预收的房租等应按预付期分期计入当期营业收入中。

5、严格按照国家法令计提各项税金、基金，并按时纳税 。

6、酒店的利润总额计算公为：

(2)营业外支出包括：固定资产盘亏和毁损、报废、出售净损失、赔偿金、违约金、罚款、捐赠以及其他支出。

7、按照公司规定，全年应上交的利润按年计划数分四个季度预交，到年终结算时经年审后，再多抵少补，保证全年计划数。

8、酒店每年交纳所得税后的利润，按照旅游财务制度的规定，依下列顺序分配：

(1)支付各项税金的滞纳金、罚金和被没收的财物损失;

(2)弥补上一年的亏损;

(3)按公司和酒店总经理室规定的比例，提取法定盈余公积金和公益金;

(4)按公司规定的金额，上交 未分配利润。

9、酒店的公益金只能用于职工住房的购建、集体福利设施支出等项开支，且预先应通过总经理批准。

4、在使用收银机时，不能将收银机作为计算器使用，随便其他数字输入或做其他计算，如果由此造成记录、汇总金额和日报表、明细账不符，由当班营业员负责。

1、主要处理酒店客人退房手续;

5、付款、帐单附在登记表后面，以备日后查帐核对;

6、为避免走数，应核对当班单据是正确，以及时发现错单、漏单;

7、下班前打印出客人押金余额报表，检查客人押金余额是否足够，对押金不足的要列出名单以便中班追收押金。

1、负责收取新入住客人的押金，注意客人登记表上的人住天数，保证收足押金;

2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10时仍未交押金的交大堂副经理协助追收;

4、下班前打印出客人押金额，以备核查。

1、负责核对当天的所有单据是否正确，如有错误应立即改正。

2、应与接待处核对所有出租房间数、房号、房租。

3、制作报表：

(1)会计科目活动简表

(2)会计科目明细报表

(3)房间出租报表

(4)夜间核数报表

4、制作缴款单，按单缴款，不得长款、短款。

5、夜间核对过房租、清洗电脑后，做好夜间核数。

6、每次交接班应该交接清楚款账等事项，并在交接簿上作简明的工作情况记录，交办本班未完之事。

1、应辨别收取现金的真伪，唱付唱收，防止出现不必要的争执。

2、信用卡必须核对卡主签名，签名应与卡上原有的签名相同，信用卡上的名字应与卡上原有的签名相同;信用卡上的名字应与身份证明的名字相同;身份证的相片应与持卡人相同。

3、收取支票应注意以下两点：

(1)对好印鉴，印鉴不模糊，不过底线，并且有开户行名称;

(2)限额、签发日期等。

1、热情有礼，吐字清晰，唱收唱付，将找款递给顾客，不允许扔、摔、甩、丢等;

2、严禁套取外汇、外币;

3、严禁向收银处借款和未经财务部经理签批将钱款外借他人;

4、严禁收半日租或全日租而不计入营业收入;

5、严禁打非工作电话，不准长时间接私人电话;

6、长、短款项要向上级反映、汇报及解释原因;

7、不得以白条冲款账;

8、由于工作失误造成的损失由当事人全额赔偿;

9、下班时做好交接班工作。

1、接收信用卡时，核对清楚信用卡是否是本商场可以使用的信用卡;

7、票据填写完毕，将“持卡人留存”联撕下交回顾客;

8、未按信用卡使用原则去做，造成的经济损失由经手人负责。

1、客人到商场购买商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。

2、检查旅行支票：

(1)旅行支票具有一定面额;

(2)支票正同上方签名处已留持票人的签名;

(3)支票在灯光下有折光反映，票面有凹凸花纹。

3、接受前，请持票人当面在支票下方签名，否则，支票无效，并与上方已留签名核对是否相符。

4、如对签名有疑义，可请持票人在支票背面再次签名核对。

5、请客人出示护照，核对护照姓名与支票上签名是否相符，并把护照国籍、号码抄录在支票北面。同时婉请客人留下地址。

6、对旅行支票真伪有怀疑，应请银行兑换 处鉴定。

7、对于外币旅行支票，银行要收取贴息。

8、当支票实际价值不于所购商品价值时，应以现钞退回差额。

9、请在“转账支票报表”上汇总旅行支票的缴款数，并注明何种货币和买入价。

1、整理归档上一天的单据、报表等，落实上一天稽查出来的问题;

2、将经理核准的考核通知书送到有关部门签收;

4、稽核人员应抽查餐单，核对点菜单与账单是否相符;

6、检查客人住宿登记卡是否齐全;

7、将各收款点营业额输入电脑;

9、检查无误后，将上列报表装订在一起，分送到各部门。

2、酒店的办公用品除个别零星急需外，各部门不得自行采购和复印;

3、各部门领用办公用品，必须填写领用单一式二联，并经领导批准;

8、在各部门逐步确立为独立核算后，办公用品同财务部在管理费科目列支，但应分部门设立明细账户，以便按部门实际领用分摊费用。

1、将售品、赠品、样品的范围：

(2)赠品：外单位对酒店某部门或人个的酬谢物品;

(3)样品：外单位推销他们的商品、产品，免费送一些给酒店有关部门作为样品。

2、奖售品、样品、赠品经批准作出处理后的收入，由酒店管理部门统一分配。

3、任何部门或人个均不得私自占有奖售品、样品和赠品，否则按所价值价格加倍罚款，并建议人事部作出扣发浮动工资的处理。

5、对各职能部门可控的变动费用，按年计划分解，建立费用责任中心，采用控制费用或其他有效形式，进行有效地控制。

财务管理制度

一、为维护广大会员和商会的利益，加强财务建设，合理使用商会经费，特制定本制度。

二、财务管理将以《徐州市工商联行业（异地）商会工作文件汇编》及相关法律、法规为依据，坚决做到依法管理。

三、为加强商会的财务管理，将在会员代表大会的领导下，设立“财务监督审查小组”，全面负责商会的各项财务监督管理，定时向会员大会报告工作，并严格实行每月一通报和每季度一审核的办法。“财务监督审查小组”由一名副会长、一名专业委员会会长、一名常务理事、一名理事和一名会员共5人组成。

四、商会的经济收入、支出均设立明细帐，分别由两名财务会计管理（财务科目由会计根据实际设定）。现金会计由办公室文员兼任，主管会计由分管副会长推荐。

五、商会财务管理实行“一支笔”制度，即各项费用的支出均需会长审查，签字后方可报销入帐。

六、单据报销需凭发票、收据，发票、收据均需盖有公章，并有二名经办人签字，说明用途，注明日期，严禁白条入帐。所报销的发票应在消费后一周内报销入账，如有特殊情况应及时向会长说明情况，否则，责任自负。

七、凡开支在三千元（含三千元）以内的，由会长签字；凡开支超过3000元以上的，事前需经会长办公会研究决定，任何个人无权独自决定；违者不予报销。

八、日常支款应先及时向会长汇报并同意，凭会长签名借据或电话，现金会计才可支款。

九、财务管理实行公开、透明、各项费用支出本着节约的原则，专款专用，每月会长办公会通报一次，每年底张榜公布，接受广大会员的监督审查。

十、本制度于20xx年xx月xx日起开始执行。

徐州市工商联家居装饰行业商会

xxx

20xx年xx月xx日

财务管理制度

一、公用经费实行“厉行节约，量入为出；保证重点，兼顾其他；统一管理，严格审批”的管理办法。

二、委机关各科室业务费开支一律集中由局财务室管理，各科室不得自行设立现金和费用支出账户。委财务室必须在每月10日前向局领导通报上月经费收支情况，正确反映收支结果，定期进行财务分析。

三、委各项经费支出，坚持先报告后审批，先批后用的原则，实行书记“一支笔”审批。每张票据有经手人、审批人，做到手续齐全。

四、严格现金管理。发生现金业务时，必须实行规定范围内提取现金额度。库存现金严格执行有关部门规定的限额。

五、加强银行存款账户管理。办理存入业务时，经办人要对票据进行审核，审核无误后方可填制记账凭证；办理支付业务时，经办人要凭经过领导审批、审核、经手人签字（或盖章）的票据办理转款；办理拨款业务时，经办人员要根据计划，凭经过领导审批、股长审核的收款单位收据办理拨款；办理结算业务时，经办人要凭经过收款单位领导审批，代办员、经手人签字（或盖章），主任审核签字的票据办理付款。并提高对原始凭证审核管理，随时向主管领导提供存款余额等信息。

六、严格财务审批程序。各类专项拨款、指标外拨款必须经县领导、委领导审批，各项指标内拨款必须经委领导。

八、杜绝借用公款。凡委机关干部、职工因公出差或其他特殊情况需要借用公款的，需本人自行垫付，公事结束后将原始凭证按时上交财务，并按财务规定执行报销。

九、办公用品由办公室统一采购。各股室无自行采购权。小额采购办公用品，由办公室人员采购；各科室特殊需要的大额物品，由相关科室提出申请，经分管书记同意，书记批准。

十、加强财务监督。财会人员必须严格执行《会计法》，以身作则，遵守各项规章制度和财经纪律。发现违反本财务制度的行为，视其情节给予责任人相应的纪律处分，通报批评并取消相关科室、相关责任人当年评先、评优资格。

财务管理制度

为了适应社会主义市场经济的客观要求,规范酒店的财务管理,维护国家和酒店的合法权益,提高酒店的财务管理水平,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业财务通则》和《旅游饮食服务企业财务制度》的有关规定,结合本酒店的实际情况,制定本制度。

一、总经理对本酒店的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。

二、财务核算记帐本位币为人民币。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计记帐采用借贷记账法。

三、酒店的财务行为,应遵守国家的法律、法规,并接受国家相关机构的监督和检查。

四、酒店财务部应当履行财务管理的职责,参与经济预测和决策,做好财务计划、控制、核算、分析和考核工作。

1、财务机构内部设立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、费用、债权债务帐目的登记工作。

2、从事财务工作的人员,必须取得会计从业资格证书。

3、财务人员应当遵守职业道德,提高业务素质。

4、财务人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。一般财务人员办理交接手续,由财务部负责人监交,财务部负责人办理交接手续,由酒店负责人监交,必要时可以提请社会中介机构进行审计,并会同监交。

5、酒店财务人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计帐簿,编制财务会计报告,不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。

6、财务人员必须按照国家统一的规定取得和审核原始凭证,原始凭证记载的各项内容均不得涂改。记账凭证必须根据经过审核的原始凭证编制。

7、会计帐簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据,并符合国家的有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定。会计帐簿包括总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿。

8、会计资料(包括原始凭证、记账凭证、总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿以及各种报表、财务报告等)必须指定专人按照国家的相关规定统一归档管理。会计资料不得外借,如果特殊情况需外借时,必须请示财务部经理同意,并做好登记手续。

1、酒店任何部门(除财务部外)不得发生任何形式的货币资金业务,一切的货币资金业务必须有财务部统一管理。

2、酒店的库存现金限额为人民币贰万元,所有超过此限额的现金必须送存银行。

3、酒店每日的营业款必须当日送存银行,禁止任何形式的坐支现金现象的发生。出纳每日必须填制《每日现金缴存表》。

4、不准挪用现金,不准“白条”抵库。发现现金长短款时,应及时列帐,不得以长补短,应及时查明原因,报财务部经理批准后进行处理。

5、经酒店总经理批准,酒店相关部门或个人可以申请备用金,但备用金必须专款专用,禁止挪用,每年年末必须对备用金的使用情况进行清理,考核备用金的使用情况。

6、酒店在银行开立的账户,不准出租、出借或转让给其他单位和个人。

7、出纳人员不得签发空头支票和远期支票。

8、结算起点($1000)以下的可以以现金结算,超过结算起点的,如果要用现金结算必须报财务部经理审批,金额超过一万元的,必须报总经理批准。

1、酒店经营部门之间的有关费用和收入的划转、管理费用结算、财务物品有偿调拨、合同价款结算等业务,业务发生部门应填制“内部往来结算通知单”,送交对方部门及时记账;对方部门核对后,及时传递到财务部门。

2、酒店应该严格按照信用等级审定制度,确定各客户的信用等级及挂帐制度,以便按此随时进行控制;未按照信用审定制度执行的部门和个人,发生账款不能回收的,由其部门负责人或经办人承担。

3、对往来结算业务,应及时登记每笔往来款项,进行分户设帐,准确反映其形成、回收及增减变化情况,月底对往来款项余额列出分户清单。

4、财务部应对往来帐业务指定专人经管。每季度末经管人员应汇集编制应收账款帐龄情况表,提出应收账款的帐龄分析报告,对逾期未结清的往来款项,要及时分析情况,追查责任,健全制度,采取措施组织追收工作。属于会计人员延误期限或不负责任引起呆帐、坏帐损失的,要追究当事会计人员的责任。

5、对于帐龄超过一年的大额应收帐款,要向债务人索取“确认证明书”及“还款计划书”。

6、属于个人签字担保的消费款项,担保人应在十五天内负责将款项交回财务部。超过十五天的,担保人应由主管领导签字联保,否则财务部将在担保人的工资中逐月扣回并于次日取消当事人的担保签单权,直至全部扣回为止。

1、酒店的存货包括总仓及各二级库内的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房内的工服、棉织品;工程部仓库的零配件、材料及工具用具等。

2、存货按实际成本计价。

3、领用和发出的存货按实际成本计价。低值易耗品在领用后次月分期摊销,两年内摊销完。

4、酒店各类存货按类别设立明细账,按照管理部门分仓库设专人保管。强化收、发、存管理,每月盘点一次,年终应进行全面盘点。盘点中发现的问题及时解决,以保证帐实相符,杜绝盲目进货。

5、盘盈的存货冲减管理费用;盘亏和毁损的存货,在扣除责任人及保险公司的赔款和残值后,其余计入管理费用;属非常损失的,在扣除保险公司的赔款和残值后,余额计入营业外支出。

财务管理制度

为了保障联谊会会务工作的正常开展，加强联谊会财务管理，促进联谊会工作规范化、制度化、透明化建设，建立公开透明的财务体制，根据有关规定和要求，特制定联谊会年费收取标准及财务管理制度。

1本联谊会通过以下方式取得合法收入，并开具加盖联谊会财务专用章统一收据，有关款项及时列入联谊会收入账户：

（一）会费。联谊会作为民间社团组织，主要任务是整合各方资源，发挥职能作用，相互提恤；互助互惠，共谋发展；济困扶贫，造福乡亲，竭诚为会员服务。按照国家社团费管理的有关规定，结合本联谊会实际，制定以下会费收取标准：会员100/年。

（二）捐赠。鼓励有经济能力的会员向联谊会捐赠及赞助

（三）在核准的业务范围内开展活动或服务的手续费收入。

（四）银行存款利息收入。

（五）其它合法收入。

2本会会员及会长。副会长。秘书长。副秘书长等须交年费。

3年费必须在每年10月底前交清。后期入会的会员，满一年后续交第二年会费。会员如果一年不交纳年费的，依照章程有关规定视为自动退会，取消其会籍。对有重大困难的会员经申请，有秘书处核实，并经理事会批准通过，年费可以给予减缓缴纳。

本会的经费使用依据民主理财，取之会员。用之于会员的原则。

（一）办公费（含办公用品购置费。文印费。书报费。邮电费电话费及商会简报。会刊印刷费等）

（二）差旅费；

（三）其它经理事会同意支出的款项；

年初，秘书长根据联谊会上年预算执行情况和本年度工作需要，向理事会报告年度经费预算，经理事会讨论后执行。

本会日常财务开支实行会长：一支笔”审批制，由经办人签字，验收人盖章，秘书长附签，报会长审批。各项费用应根据日常会议内容有负责项目的人员提交预资方案上交理事会通过。各项费用必须有合法的原始凭证，及所有发生的费用均须持有填写完整。清楚的正式票据并注明用途，对手续不全，不符合财务制度的费用支出，一律不予报销。联谊会财务原则上不办理与借款，因共事临时借用公款的，必须严格办理审批领取手续。审批的原则是：借款500元（含500元）以下由秘书长审批；500元以上，由会长审批，借资人写借条放出纳存留。

联谊会常设出纳员一名，兼职的最好具有专业资格的会计人员一名，保证会计资料的合法，真实。准确和完整性。会计人员必须进行会计核算，实行会计监督，严格遵守和维护财经纪律，保护联谊会资产的完全完整，按规定编报会计报表，并每月奇月报表给副会长及理事会成员。会计人员离岗离职时必须与接管人员办清交接手续。出纳员的主要任务是登记捐赠费。会费收入和其他款项的收款，经费支出，办理银行存款和现金收付，检查票据的有效性和用途，定期向理事会会长书面报告财务收支情况等。

联谊会账户在未办理社团账户情况，予先以会长个人名誉开账户，会计密码，出纳留存折。每笔支款应会长同意会计出纳同时前往银行办理支款。

联谊会要严格控制各项财务支出，集中财力为会员办实事。秘书长定期向理事会报告财务收支情况，并由秘书长向会员大会或理事会通报联谊会财务收支审查情况，接受会员监督。未列入年度预算的重大开支（2千元以上）须报请联谊会会长办公会研究通过后执行，并定期接受理事会的咨询。联谊会换届或会长更换之前须做好财务的交接工作。

各项财产物品的购置必须本着实际需要，要事先编制计划并提出预算，经会长审核同意后方可实施。任何无计划。无请示或超标准购置财产物品，其费用有当事人自理。